Cách thức xử lý hóa đơn viết sai đơn giản nhất – Viết hóa đơn là một công việc tưởng chừng như vô cùng thuận tiện nhưng thực tại trong công đoạn làm việc, những kế toán viên khó có thể tránh được các sai sót. Bài viết dưới đây sẽ đưa ra cho những bạn. phương pháp xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT căn cứ theo các hướng dẫn mới nhất theo quy định của pháp luật cùng lúc đưa ra kinh nghiệm để tránh mắc phải những sai sót ấy qua bài viết ngay dưới đây cùng Sài Gòn ACS. Để hiểu thêm chi tiết hãy truy cập vào http://dichvuketoanacs.com/tin-tuc/cach-xu-ly-hoa-don-da-lap-viet-sai-trong-tung-truong-hop bạn nhé 1. Viết sai hóa đơn GTGT nhưng kế toán chưa xé hóa đơn ra khỏi cuống Trường hợp này thì chỉ cần gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuống của quyển hóa đơn, sau đấy xuất hóa đơn mới xác thực giao cho người sử dụng. các bạn cần đọc thật kĩ các thông tin trên hợp đồng hoặc đơn đặt hàng hóa để lấy các thông tin cần thiết để viết hóa đơn cho đúng (xử lý hóa đơn viết sai) 2. Viết sai hóa đơn GTGT và kế toán đã xé khỏi cuống hóa đơn 2.1 Hóa đơn viết sai và đã xé ra khỏi cuống nhưng chưa giao cho người tiêu dùng Theo Khoản 1 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC vì chưa giao cho quý khách nên không phải làm biên bản thu hồi hóa đơn. – Gạch chéo các liên hóa đơn viết sai – Xuất hóa đơn mới viết đúng giao cho khách hàng – Lưu giữ hóa đơn viết sai và kẹp tại cuống của quyển hóa đơn hoặc lưu riêng tại 1 file để theo dõi và giải trình lúc cơ quan thuế đề nghị Những bạn kế toán cần phải kiểm tra lại những thông tin trên hóa đơn sau lúc viết xong và yêu cầu người dùng quản lý lại 1 lần nữa trước lúc ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống (xử lý hóa đơn viết sai) 2.2 Hóa đơn viết sai đã giao cho người dùng nhưng chưa kê khai thuế Nếu viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau ấy đã xé khỏi cuống và đã giao hóa đơn cho bên mua nhưng hai bên chưa tiến hành kê khai thuế thì việc kế toán cần làm là: Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của sổ hóa đơn đã lập Sau khi thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình lúc cơ quan thuế yêu cầu. Bước 2: Xuất hóa đơn lập mới, chuẩn xác giao cho người tiêu dùng. Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày phát hiện ra sai sót (ngày làm biên bản thu hồi). => Chú ý: dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế. Hóa đơn đã bị thu hồi không có kê khai, hạch toán (xử lý hóa đơn viết sai) Kế toán cần rà soát lại các thông tin trên hóa đơn sau khi viết xong và yêu cầu bên người tiêu dùng rà soát,xác nhận lại các thông tin đó sau đó mới ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống. 2.3 Xử lý hóa đơn viết sai Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế – Nếu chỉ sai tên công ty, địa chỉ, mà không sai mã số thuế, không làm thay đổi đến số lượng hàng hoá, đơn giá cả, thuế suất, không có làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì doanh nghiệp và quý khách lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ sai sót, cùng lúc ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo luật pháp, đóng dấu trên biên bản. Người bán/mua được sử dụng hoá đơn đã lập kèm theo biên bản về sai sót trên hoá đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế mà không cần lập hóa đơn điều chỉnh. – Nếu như ghi sai đơn giá, số lượng, thành tiền, thuế suất, tiền thuế Bước 1: Bên bán và bên mua lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ sai sót Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng, giá tiền bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá tiền trị gia tăng cho hóa đơn số, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người sử dụng kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không có được ghi số âm (-). => Lưu ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm ( – ) trên hóa đơn. Nhưng lúc kê khai thuế thì phải kê khai âm bởi phương pháp đặt dấu trừ ( – ) đằng trước giá trị. 2.4 Xử lý hóa đơn viết sai Hóa đơn viết sai Mã số thuế mà đã kê khai thuế Nếu hóa đơn bị sai Mã số thuế của người sử dụng thì các bạn phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sau đấy phải lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người tiêu dùng. Lưu ý về hóa đơn điều chỉnh: – Ngày lập hóa đơn là ngày lập biển bản điều chỉnh hóa đơn – Viết đúng và đầy đủ tên doanh nghiệp, địa chỉ, Mã số thuế của người bán và người mua – Tại tiêu thức: “Tên hàng, dịch vụ” ghi : Điều chỉnh mã số thuế đã ghi tại hóa đơn số… ký hiệu… ngày… tháng… năm… – Những tiêu thức còn lại: Gạch chéo (xử lý hóa đơn viết sai) 2.5 Xử lý hóa đơn viết sai tổng thanh toán và số chi phí bằng chữ – Nếu như hóa đơn viết sai đó chưa dùng để kê khai thuế GTGT thì chỉ cần lập biên bản thu hổi rồi xuất hóa đơn khác thay thế (xử lý hóa đơn viết sai) – Nếu hóa đơn bị ghi sai tổng số chi phí thanh toán bởi số và bởi chữ nhưng mà đã kê khai thuế trên tờ kê khai thuế thì thực hiện như hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014 của Bộ nguồn vốn hướng dẫn về hóa đơn bàn hàng, cung ứng dịch vụ – quy định xử lý đối với hóa đơn đã lập. Cụ thể “ Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ người bán và người tiêu dùng đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hay có thỏa thuận bởi văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh ( tăng, giảm xuống ) số lượng hàng, giá bán, thuế suất giá cả trị gia tăng…, chi phí thuế giá thành trị gia tăng cho hóa đơn số… ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán ,thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không có được ghi số âm ( – ). Bài viết trên đã hướng dẫn các bạn phương pháp xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT. Mọi vấn đề, thủ tục còn vướng mắc về các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT, bạn xin vui lòng liên hệ với Sài Gòn ACS để được giải đáp, trả lời trực tiếp. THÔNG TIN LIÊN HỆ CÔNG TY TNHH SÀI GÒN ACS Trụ sở chính: 37/2A Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường 17, Quận Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam VPĐD: 1/5 Tam Bình, Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam MST: 0 3 1 4 4 7 1 8 9 9 Hotline Tư vấn: 0906 553 994
